鲜花( 8) 鸡蛋( 0)
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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的,我想对其他新移民是非常有帮助的。
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每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。 & y) Z8 T3 c) o7 s+ W5 s+ ?6 R
* S4 e/ m4 {, q x过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。 , r2 ~" A- z; Q9 ~% J1 @
* T6 D, A; ?9 x* x e; c, ?" m5 R即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。 1 F2 f# K' b/ z% W2 r
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二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。 $ y2 A0 \; e* U
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税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。 + A4 {! x' G. L
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第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。 % k2 w( y( T9 m3 }8 G$ e0 T% Q
. ?5 G* o4 q/ V) C) g第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。
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第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。 . A6 w* E' q2 G3 T: t- O8 \
; X% k/ }/ h: W2 O' W* |# _1 z第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。
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, P) m/ Z8 W+ {; r第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。
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第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。 % s% T8 O& ?: S! s7 |
$ P7 v' g6 t v8 L; u应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。
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7 `3 N9 T0 x4 s! Q {2 Y; L* G第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。 & W' Z% n8 @% ^# X: }. m
8 z: h: J- Z; d: _+ [我们来看两个例子。
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张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。 , S, Z% g9 U6 v% [1 h# c
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张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容: . O% K+ Q, P+ B% k1 w `% g) o6 y
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姓名,住址,SIN号码 & ^; z( H# h; m+ t
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14 收入(Employee's income)7,308
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16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219 . c* y1 B% e7 }5 f8 L ]' r
3 `' P2 f. R- S& a7 i18 就业保险(Employee's EI premiums)185
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6 G" ^1 a O2 _. J22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168
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我们现在来帮张先生一家报税。 1 ]& I/ W, ?1 J5 ~
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在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。 / {3 i: c& J: O% s$ K6 C
3 ?; x& E1 C& \; H' \没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。
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没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。
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第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33; ) a7 Q& t3 {* ^1 g2 f1 c( r
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夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47;
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" U0 w6 x# L. V% V8 N/ o2 s1 ?净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。
, J1 n1 I" q+ L2 h; X4 }& u2 a/ A
' Y5 q5 ^* n1 L8 V1 `& y308行填CPP供款133.28;
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312行填就业保险185.00;
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& C: C- \0 t H9 X& I/ N1 G无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23; 4 F& i. y% v! J7 ?
; q% E& h8 p+ g1 t& ?( g- u335行乘17% = 1351.03填入338行; & [, D# N5 V$ |9 i
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350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。
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" g C# p) c* z r5 M3 r, S第六部分,计算总的税款。 # |! X2 L" b& H
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由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。 ; K+ M8 h4 j: ? m/ g3 V% D
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蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。 5 Y9 ?* R9 A3 @
8 D* n# N/ B+ O) V# E+ a$ G7 X粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。 t9 C$ W# y# D; u7 H4 Z- m
8 Y) M+ a. V. y/ L回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。 " u* K" l1 B: ?' m
% h# ^ M6 q# L9 c3 ]7 S437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00 $ u( ~' d# H4 t9 k3 Y
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448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72
, f4 G( P3 X6 d4 L
, o3 J4 s2 U: y! f1 Y! m/ ~0 w到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。
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两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。
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第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。
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: H. s( M9 V* e9 c- `437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。
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张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。 ! S4 L) R' E3 p3 l+ f# f( E
: l& x+ I7 Z+ o张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。
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再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。
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8 d4 V! z/ Y$ {( j赵先生的T4表上有这些内容:
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姓名,住址,SIN号码 0 L$ h* E. A5 _' N/ S& X
0 y/ @. u1 v* d% |! ^' l# ^14 收入(Employee's income)4,0000 $ W% W" k U9 ?& W2 i
/ S. C" b% j* l9 b7 k6 t% j16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200 ) G1 F1 s8 j2 Z, d' F, `
& R x% `6 u; U: b2 d
18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000 7 R, Y7 Q, S, U- k( V) Y
# q7 c) A: d2 s0 J# {% F }22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400
: b7 w/ \$ I" X5 ^ w) F6 ]' D6 \4 x- w, s1 w
44 工会费(Union Deducted)606
) i3 @' k0 p3 V7 z- P" W& j+ R+ p$ X2 W
我们现在来看看赵先生一家报税的情况:
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' m. M. @( k" g# f150行总收入(Total income) 40,000
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212行 工会费(Annual union) 606 ' f& F. h" m9 g; R4 n2 n) \
' I g/ X* I" c: R8 ?1 g214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 1 k5 j& h( R6 x6 H
2 p, B& o' q$ x# m4 u d236行 净收入(Net income) 36,514
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7 `& x. }' i$ M1 B260行 征税收入(Taxable income) 36,514 ! H0 N0 Y- d/ \* ?3 }
9 y+ D6 Q) D% m6 D6 |300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794
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, h4 ?# X5 T* y! i303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718 ' H8 t- c. ]) d. k
- k( l6 l3 c H/ M2 [+ w' x9 X307行 (Personal amount supplement) 61.48
) b2 [% [1 ^+ m4 g- y; X
6 D" `6 ~& N9 c2 `# Y( p2 }308行 CPP供款 1186.50 & f I8 W* c, E. r4 `4 A& i
1 v1 Q: T- j6 [+ `5 s
312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50
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6 R! @; C$ @9 X h. `326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)
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335 行 18,354.48 " |! o8 I# |% q8 K: |- s \
3 e+ h/ S. N5 D
350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26 - F% `( Z$ H# r. {+ x1 X# C
. |: e9 t! ]0 ]& i' E9 `406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出)
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& W! `: X M1 Q: N7 }# i420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98 + A5 s. \- X2 \* V
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428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出)
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435行 总税额(Total payable) 5,175.42 + |9 a/ i8 R; V6 i9 v% W4 f
" |0 d1 G1 T& e4 h. M+ }
437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400 7 J, W5 \* N8 w: m; y
+ _) w5 ~+ i* F+ B4 R, v$ }
448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50 j, E* B" K2 H
) K1 Y& V# j* V6 e2 J) Q0 P, T
450行 EI供款 (EI overpayment)5.50 / z; X1 @$ H9 a; Z
* f# k+ G. V" }) `) i$ l- \9 h' v479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
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482行 总退税额(Total credits) 6,419
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484行 退税(Refund) 1,243.58
. p$ Q1 K) [. X3 `* o* e) V: M
7 x0 D0 Y* z2 `7 y! D赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。 % {& v* \) C2 E* X3 U$ ^+ |
8 a. e2 i Y9 ]& x赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。 * p9 u+ X- ?- l% Y9 X
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报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛9丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html
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$ H0 R& D$ T1 q' B6 m. J" I3 z3 ~上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。 & a* A$ H( _2 f' M# j( {
& T+ `) K6 I3 l6 }加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。 4 c/ R7 l% o `2 G
" W- w+ E" w& c o& F1 c对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等……
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, c2 M1 n6 Y" \找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml
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; ?6 z# ^7 S% N. k0 U对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml , Y# t. \% K( R& o! f- S
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加拿大移民部最近打算修改移民法,为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。
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上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 ! u3 ]3 E$ y; F4 I& g2 D
7 u9 V; u! d; X6 n: ?& n找到正式工作的人,在国家提供的福利之外,还有公司的福利。 0 B) @& f. I( j1 Y! f, K' e
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前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入1741元,那末他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单:
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工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56 4 i$ u2 n& g% Y) c, g/ P3 w
7 {# Y" J* ? N J- N) G; v' C所得税: 230.16 加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81
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$ V$ O! [2 x2 U! z! y& B伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73 生命保险: 12.12 ! @0 k- ^$ |) O, Z- u) h8 F
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OST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88
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8 W- s0 c! O6 U' R- ^扣款合计: 481.54
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( F, f& j( Q' H% y实发: 1051.02 ' s9 c2 W9 l: k$ w
* {+ I7 S3 q- G) K/ Y% R两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。
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& l7 M. w3 s" Z3 B% D加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年12天公共假日,8年内工龄的职工,每年15天年度假,25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。 5 Q. N/ M1 |% G& r3 [9 y
! Y/ m4 ^* G0 d" G6 f公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:半私人病房(两个人)。单身职工每年自负(Deductible)25元,全家无论人数,自负75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。 " j: {$ [2 Y, v& w
0 f$ @; o: s) N' O, o4 P- L$ b8 O一般感冒、退烧药,维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。 2 ^% _' r) {3 X
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牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗(如填充)报90%,假牙、过桥、牙套,报50%,矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。 |
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